增值税案例3：遗失增值税专用发票抵扣联，该如何计算缴纳增值税？点击数：17072014-04-10 02:39:28 来源: 杰瑞税务师事务所
案例3：
某物资公司为增值税一般纳税人，主要经营工业生产资料，2004年12月实现销售收入100万元，进项税额10万元，其中因保管不善遗失一份增值税专用发票抵扣联，发票注明税金2万元，该公司如何计算缴纳增值税？ 答案3： 根据国家税务总局《关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发「95」015号）文件规定：“对遗失专用发票‘发票联’或‘抵扣联’的，不论何种原因均不得抵扣进项税额（从对方取得的存根联复印件亦不得充作扣税凭证）。”因此该公司应缴纳增值税为：100×17%-（10-2）=9（万元） 【责任编辑：杰瑞税务师事务所】(Top) 返回页面顶端
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